购买境外商标财税相关问题

跟着小白学 2024-05-01 20:47:01

1..增值税

(1)需要代扣代缴

应扣税额=购买方支付的价款÷【1+税率】×税率

不可以用优惠税率

(2)可抵扣进项税额

2..所得税

(1)税前扣除不需要国内发票,以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证,相关税费缴纳凭证,作为扣除凭证

(2)境外凭证可能需要提供,境外公证机构或注册会计师的确认证明

3..如果判定为特许权使用费,要代扣代缴所得税。没有判定为的,不需要代扣

如果是劳务报酬,企业所得税也不需要代扣代缴

(1)境外销售方是企业,属于企业所得税中规定的特许权使用费所得

属于服务类 6%

(2)境外销售方是个人,属于个税中规定的特许权使用费所得

4..会计处理

满足资本化条件,计入无形资产,然后按照预计的可使用年限分期摊销

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