一起来看看下面的例子吧，引以为戒！

法人借款未还，个税拟罚1倍近40万

国家税务总局***税务局第三稽查局税务行政处罚事项告知书

***税三稽罚告〔2024〕22号

***科技有限公司:(纳税人识别号:***)

对你单位(地址:***房，法定代表人:***的税收违法行为拟于本告知书送达后7个工作日内作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条和《中华人民共和国行政处罚法》第三十七条、第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，并遵循《***区域税务行政处罚裁量基准》(***税务局***年第***号公告发布)规定的原则，现将有关事项告知如下:

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

(一)违法事实

你单位法定代表人2022年1月1日至2022年12月31日期间从公账提取资金至其个人账户，经检查核实确认提取的1954412.2元在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营。

根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

你单位未按照《中华人民共和国个人所得税法》第九条和《中华人民共和国税收征收管理法》第四条的规定代扣代缴个人所得税造成少代扣代缴个人所得税 390882.44元。

取得的主要证据有:你单位营业执照、基本存款账户信息及流水明细、序时账列表、其他应付款-***明细账;法定代表人询问笔录、支付宝流水和微信流水、税务稽查工作底稿等资料。

(二)拟作出的处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条和《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若千具体问题的通知》(国税发[2003]47号)第二条第三款及《***区域税务行政处罚裁量基准》(***税务局***年第***号公告发布)第23项规定的“较重”裁量阶次适用条件，拟处应扣未扣、应收未收税款1倍罚款，罚款金额为 390882.44元。

二、你单位有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料;逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你罚款2000元(含2000元)以上，拟对你单位罚款10000元(含10000元)以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你(单位)有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请;逾期不提出，视为放弃听证权利。

二O二四年五月二十九日

法定代表人借款未归还被视为巨额分红，企业被罚巨款补缴个税！

苏州信息化服务有限公司因涉税违规行为被罚款612,285.90元——国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局出手重罚

违法事实：

经检查核实，苏州****信息化服务有限公司（以下简称“公司”）存在以下涉税违法行为：

一、隐匿收入

在2022年9月至2023年11月期间，公司对公账户收取的款项未全部开具发票，未全部在账簿上列支，通过不申报的方式隐匿部分收入。具体如下：

2022年度申报销售收入494,582.53元，未申报收入201,000元；2023年1月至11月，共申报销售收入911,500.99元，未申报收入1,046,845元。

二、非法分红

在检查所属期内，公司法定代表人袁某峰从对公账户支取2,873,269元，至2023年12月31日，仅归还532,316元，差额部分2,340,953元被认定为分红，且公司未为其代扣代缴个人所得税。

涉税情况：

增值税：

2022年隐匿收入201,000元，根据相关政策免征增值税；2023年隐匿收入1,046,845元，追缴增值税10,364.80元。

城市维护建设税：根据相关税法，征收相应城市维护建设税362.78元。

企业所得税：

2022年度应补缴企业所得税4,926.35元，并调整可弥补以后年度亏损额为0元；2023年度隐匿的销售额1,036,480.20元由公司在汇算清缴时一并申报。

个人所得税：

2022年少代扣代缴个人所得税105,054.40元；2023年少代扣代缴个人所得税303,136.20元，总计408,190.60元。

三、处罚结果

根据相关税收法律法规，公司被认定逃避缴纳税款行为，罚款612,285.90元。

四、处罚依据

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款及第六十九条规定，公司少缴增值税、企业所得税、城市维护建设税及未代扣代缴个人所得税的行为定性为偷税，依法追缴并处以罚款。

法人借款风险分析与警示

1、收入隐匿的风险

企业在经营过程中，收入未如实申报将面临严重的税务风险。一旦被查实，不仅要补税，还可能面临高额罚款。建议企业严格按照财税法规开具发票并及时申报收入，以避免不必要的税务纠纷。

2、法定代表人借款管理

企业法定代表人从公司账户借款，如未按时归还且未进行合理税务处理，容易被认定为分红，产生额外的税务负担。企业应建立完善的借款及归还制度，确保财务透明、合规。

3、代扣代缴义务的重要性

企业有义务为员工及法定代表人代扣代缴个人所得税，未履行此义务将面临法律处罚。企业应加强财务人员的培训，确保代扣代缴税款的及时性和准确性。

4、合规经营的重要性

税务合规是企业持续健康发展的基石。企业应建立健全的财务管理制度，定期进行自查，确保各项税务处理符合相关法律法规，降低税务风险。

5、财税咨询的必要性

企业可以通过聘请专业的财税咨询机构，获得最新的税务政策解读及合规建议。财税专家的指导不仅能帮助企业规避风险，还能在合法合规的基础上进行合理税务筹划，提升企业财务管理水平。

通过上述案例，提醒广大企业，依法合规经营是企业长期发展的根本保障。财税管理不仅仅是企业日常运营的一部分，更是企业规避风险、实现稳健发展的重要手段。

“免责声明：图片、数据来源于网络，转载仅用做交流学习，如有版权问题请联系作者删除”