2024年8月电子税务局常见问题汇总（二）。

1、我单位是增值税小规模纳税人，在电子税务局申请转为一般纳税人，进入增值税一般纳税人登记模块后无法申请一般纳税人，系统提示“您本月已开具发票，若选择本月1日生效，将会影响本月申报，请综合考虑发票及申报相关事宜。如因自行选择失误造成后续事项办理产生争议，需自行承担相应责任”，怎么办？

遇到此类问题，您可参考以下情况确认：

一是如当月开具了发票并已红冲，需等发票红冲的次日再进行申请转一般纳税人。

二是如当月开具了发票未红冲，属于正常情况，本月开过发票的情况下通常要选择下月生效，而不是本月1日生效。

2、在电子税务局“中国税收居民身份证明开具”模块，怎么能带出拟享受协定名称呢？

遇到此类问题，您可参考以下方法处理：

一是如根据提示“是否选择上次开具信息”点击“确定”，选择带出上次开具信息，如缔约对方国家信息有变化，在“缔约对方信息”的“缔约对方国家（地区）”项先点击叉号，删除原有的国家（地区）信息，重新选择需要的国家（地区）信息，然后会带出拟享受协定名称。

二是如根据提示“是否选择上次开具信息”点击“取消”，选择不带出上次开具信息，在“缔约对方信息”的“缔约对方国家（地区）”项先选择国家（地区）信息，然后会带出拟享受协定名称。

3、我单位通过电子税务局做承诺注销，但是承诺日期跨月了，下一个月需要报税吗？承诺日期到期后能否直接注销？

注销时，承诺日期跨月的，下一个月不需要报税，当未办结事项均已完结，承诺到期日后第二天，系统根据已完成的情况自动处理，完成后纳税人状态自动变成注销。如果承诺到期日后才办理完成未结事项，纳税人状态无法自动变更为注销，请联系主管税务机关处理。

4、我单位通过电子税务局申报信息查询功能模块，增值税及附加税费申报表中带不出开户银行及账号信息，怎么办？

出现此类情况，一般是由于存在多条银行账户信息，请您通过“存款账户账号报告”模块，维护一条“首选缴税账户”为“是”、“一般退税账户标识”为“是”的有效银行账号，且该账号的“退费账户标识”为“否”（如需查询或修改“退费账户标识”，请到主管税务机关办税服务厅处理），系统才能带出开户银行及账号信息。

5、我单位通过电子税务局打印未办税户申请清税证明，手机号码收不到验证码怎么办？

出现此类问题，是因该户法人无网络身份信息导致的，法人可通过电子税务局登录界面“自然人业务—用户注册”功能，完成自然人信息注册，然后再进行未办税户申请清税证明查询打印操作。

6、目前在新电子税局中申报增值税及附加税费有哪些申报模式？

有三种申报模式，分别为确认式、补录式和填表式。系统将根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动匹配申报模式。若仍想采用传统表单填报的方式进行申报，可在确认式或补录式申报模式页面右上方，点击“我要填表”，即可进入传统表单填报模式。

7、在新电子税局申报填写增值税申报表时系统提示：“您的附加税认定信息不全，请先补全附加税税费种认定信息”，该如何处理？

原因是纳税人的附加税认定信息不全或者没有主营征收品目，需前往办税服务厅修改税费种。

8、新电子税局对纳税人申报比对异常是如何规定的？

申报提交时出现申报比对异常提示，按申报比对规则分为“提示性规则”（黄色提示）和“强制性规则”（红色提示）。

“提示性规则”（黄色提示）意味着纳税人申报时，保存报表，系统提示比对异常，可以选择继续保存或者返回修改。选择继续保存时，申报表保存成功，比对不通过数据形成后台记录并发送提醒消息给纳税人，纳税人申报流程完结（但仍有比对异常流程需到前台处理）；选择返回修改进行更正申报无误后，比对异常流程和记录自动消失。

“强制性规则”（红色提示）时，如果纳税人申报时只要出现一条属于强制的，系统将不允许提交申报表，纳税人需返回修改更正申报，直至系统不再提示违反“强制性规则”（红色提示）。

需要说明的是，比对异常转办流程需要推送主管税务机关进行异常处理。在比对异常没有解除前：对于数电票纳税人，当月剩余可用发票额度（申报后）虽然恢复，但视为纳税人存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报情况，阻断纳税人在电子发票服务平台开具数电票；对于未切换仍使用税控设备的纳税人，税控设备无法解锁，不能开具发票。

建议纳税人在比对异常流程发起后，尽快前往主管税务机关处理。

9、在新电子税局申报增值税时，系统预填数据与纳税人实际数据存在差异，应如何修改？

新电子税局根据纳税人的涉税数据，按业务规则实现数据预填。对于系统预填数据与实际经营不符的情况，纳税人在确认式和补录式申报模式时，可点击“销售收入”“进项税额”等页面补录区域，按实际业务数据进行补录；也可点击“我要填表”选择填表式申报模式，填写相关业务数据，然后点击“确定”即可完成修改。

10、新电子税局支持的增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）逾期申报和更正申报属期范围？

新电子税局支持2022年及以后属期的增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）的逾期申报和更正申报（不在此范围内的逾期申报和更正申报可通过【地方特色】的【往期申报】和【申报错误更正】模块办理）。

1、本文源自山东/深圳税务，由恰卓财税整理编辑；

2、本文内容仅供学习交流使用；

3、本文转载及版权等相关事宜请及时联系；

4、E-mail：contact@qiazhuo.com