近期，从国家税务总局权威渠道获悉，自2018年我国正式启动综合与分类相结合的个人所得税税制改革以来，该税种在有效调节社会财富分配、实现税负公平方面展现了显著成效。
个人所得税的申报数据作为一面镜子，清晰且准确地映射出了税款的内部结构。国家税务总局最新发布的个人所得税申报分析报告显示，我国纳税申报的群体中，尽管年收入超过百万的高收入者仅占纳税人总数的约百分之一，但这一小部分群体所缴纳的个人所得税却占据了全国个税总额的半数以上。更值得关注的是，收入位居全国前百分之十的纳税人群体，其贡献的个税份额更是高达九成以上，这一数据强有力地支撑了我国个人所得税制度的调控效力。
国家税务总局税收科学研究所副所长李平在深入解读这一现象时指出，高收入群体承担较高比例的税负，不仅与我国税法“能力支付”的核心原则高度契合，即纳税负担应根据个人的经济能力来合理分配，也与全球主流国家的个税实践不谋而合，显示出个人所得税在平衡收入分配差距、维护社会公平正义方面的重要作用。
与此同时，个人所得税在“惠低”方面的效应亦不容小觑。以综合所得项目的实际税负情况来看，随着税改的深入，低收入群体普遍能够享受到免税或低税负的优惠政策，多数人不再或仅需缴纳极少量的税款。这一现象直接体现了我国个人所得税制度设计的基本导向，即鼓励劳动、促进中低收入群体的实际收入增长，同时由中高收入群体承担更多税负，实现税收公平与效率的双重目标。
关于低收入群体免于个税负担的原因，李平副所长进一步阐述道，这得益于2018年我国个人所得税法的第七次重大修订。此次修订大幅提升了个人所得税的基本扣除标准，从原先的每人每月3500元跃升至5000元，这一标准在全球范围内均处于相对较高的水平，能够有效覆盖大部分人的基本生活消费开支，并留有一定的余量。此外，新增的子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育等专项附加扣除项目，更是进一步降低了中低收入群体的实际税负，确保了税改红利惠及每一个家庭，促进了社会的整体和谐与稳定发展。
在国家税收政策不断优化与完善的背景下，针对民众健康与教育支出的关切，税务部门于2022年创新性地引入了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策，并于次年（2023年）进一步调整了包含此项在内的三项关键专项附加扣除标准——即3岁以下婴幼儿照护、子女教育以及赡养老人，旨在缓解广大民众的生活经济压力。
具体而言，对于3岁以下婴幼儿照护与子女教育的专项附加扣除，其额度均从原先的每个孩子每月1000元显著提升至每月2000元，而赡养老人的扣除标准也实现了跨越式增长，由原先的每月2000元上调至每月3000元。这一系列调整，充分体现了国家在促进家庭和谐、保障儿童健康成长及尊老敬老方面的坚定决心与实际行动。
据国家税务总局最新发布的2023年度个人所得税汇算清缴统计数据显示，随着上述三项专项附加扣除标准的提高，全国范围内约有6700万纳税人直接受益，总体减税效应显著，减税总额超过700亿元人民币，人均享受减税优惠超过1000元。其中，子女教育、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护方面的减税额度分别达到了约360亿元、290亿元和50亿元，有效缓解了“上有老、下有小”家庭的经济负担，及时传递了政策关怀与温暖。
税务专家李平指出，这一系列扣除政策的广泛覆盖与高额标准，极大地降低了中低收入群体的税收负担，有效促进了社会公平与和谐。据统计，多数纳税人能够享受到至少两项专项附加扣除的优惠，体现了税收制度在调节收入分配方面的积极作用。以一位典型的“上有老、下有小”纳税人为例，若其育有一个孩子，并与配偶共同分担子女教育扣除，每月可扣除1000元；若家中还有需共同赡养的老人，且有一兄弟姐妹共同分担，则每月可再扣除1500元，合计年扣除额达3万元。对于拥有两个孩子的家庭或独生子女家庭而言，扣除金额将更为可观。综合考虑基本减除费用、社会保险费及住房公积金等扣除项目（以年收入10万元计算，理论上可扣除约1.5万元），个人年综合所得在10万元以内的，基本无需缴纳个人所得税。
进一步的数据分析显示，在我国当前取得综合所得的群体中，超过七成的人员因享受各项税收优惠而免于缴纳个人所得税，而实际缴税群体中，超过六成的人仅适用3%的最低档税率，显示出我国税收制度的合理性与人性化。
展望未来，李平强调，税务部门将继续深化税制改革，进一步优化税收结构，确保税收政策的精准性与有效性，为更多家庭带来实实在在的税收红利，助力经济社会持续健康发展。税务机构将坚决遵循并深入实施中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议的战略部署与指导原则，积极协同关联部门，进一步优化并完善融合综合计征与分类管理于一体的个人所得税体系。
此举旨在进一步强化个人所得税在调节社会收入分配、促进经济公平中的核心作用，为民众提供更加精准高效的税务服务，切实助力民生福祉的保障与改善，同时，作为推动社会共同富裕目标实现的关键一环，其成效将显著促进资源合理分配与社会经济的和谐稳定发展。通过这一系列专业且系统的努力，税务部门致力于构建一个更加公平、透明、可持续的税收环境，为国家的长远发展奠定坚实的财政基础
