在普通人的眼里，参加养老保险肯定是多交钱，养老金更高更划算。于是有的人就会选择在临退休时按照300%档次缴费，认为这要比60%档次缴费多领不少钱。真的是这样吗？让我们通过养老金计算公式算一下。
山东省的养老金计算公式。正常来说，养老金计算公式主要包括两部分：基础养老金和个人账户养老金，而且这两部分计算公式是全国统一的。现在参保缴费产生的待遇主要是这两部分。
不过，对于建立个人账户制度以前的缴费年限，还会有过渡性养老金计算。具体的计算公式如下图：
缴费档次提升如何影响养老金？首先，根据基础养老金计算公式，养老金待遇主要跟退休上年度社会平均工资（山东省是当年的养老金计发基数，2023年为7468元）、本人的平均缴费指数、缴费年限三大因素相关。
跟缴费档次有关的，实际上主要是本人的平均缴费指数。一般来说，如果按照60%档次缴费，平均缴费指数就是0.6。按照300%档次缴费，平均缴费指数就是3。
在缴费相同一年的情况下，跟基础养老金分别可以领取0.8%和2%的养老金计发基数。也就是说，300%档次缴费要比60%档次缴费高出4倍，但是基础养老金却只高出1.5倍。
如果按照7468元计算，300%档次缴费一年基础养老金可以领取149.36元。如果是60%档次的话，只是59.75元。
第二，个人账户养老金部分。这主要是看个人账户形成的余额，因为灵活就业人员缴费的40%，单位职工缴费的100%全部进入个人账户。
如果按照300%档次缴费，2024年的临时缴费基数上限为21207元，一年个人账户能够积累20358.72元。如果是50岁退休，个人账户计发月数是195个月，不考虑利息的情况下，每月个人账户养老金可以领取104.4元。
个人账户积累部分，由于都是按照缴费基数的8%积累的，这种情况下来看的话，完全是按照缴费档次来形成待遇的。60%档次缴费产生的个人账户养老金只有20.88元。
综合起来算一算的话，按照300%档次缴费一年，50岁退休，现在每月可以领取253.76元。如果是按照60%档次缴费，每月养老金只有80.63元。合计养老金比较的话，缴费是五倍，养老金待遇只有三倍多。所以说，还是60%档次更划算一些。
各自的回本时间是多少呢？其实，我们不能只单纯的考虑哪个更划算，而是要看个人的回本时间。
如果按照60%档次（4242元基数）缴费，每月需要缴纳848.4元，一年是10180.8元。相对于每月80.63元的养老金，回本时间是126.26个月。当然这是50岁退休的情况下，如果是60岁退休的话，回本时间会更短一些。
按照300%档次缴费，每月需要缴纳4241.4元，一年更是缴纳高达50896.8元的养老保险费。相对于每月250.76元的养老金，回本时间是200.57个月。
说实话，如果晚一点退休，个人账户会积累利息，社平工资也会增长，回本时间会越来越短。所以说如果早些年按照300%档次缴费的话，相对是更划算一些的。毕竟对于一些50岁退休的女性，养老金平均要领30多年的。
最后再说一下，只要是单位缴费的情况下，缴费档次越高越划算。因为个人缴费全部进入个人账户，用于产生个人账户养老金，万一领不完也可以继承，肯定是不会亏本的。缴费档次高了，至少基础养老金还会更高一些，所以更划算。
