导报讯重磅罚单落地！5月29日厦门证监局官网发布〔2026〕5号行政处罚决定书，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“容诚所”）因在厦门本土企业路桥信息2023年、2024年年报审计中未勤勉尽责，连续两年出具存在虚假记载的审计报告，被厦门证监局严厉追责，事务所及5名签字注册会计师合计被罚没超516万元。

据悉，路桥信息2023年、2024年年度报告已被监管另案查实存在财务虚假记载，存在虚增收入、虚增利润等财务造假行为，通过虚构业务、异常交易操作粉饰财报数据。而容诚所作为专业审计机构，连续两年为其出具标准无保留意见审计报告，两年累计收取不含税审计费用94.34万元，却未履行审计监督职责，沦为企业财务造假的“背书者”。

监管调查详细披露了容诚所两年审计工作的多项重大执业漏洞，多处核心审计程序流于形式、严重缺失。2023年度审计工作中，容诚所首先在舞弊风险评估环节履职不到位，未根据审计过程中获取的新信息修正风险评估结果，对管理层舞弊动机和压力判断失误。在核心的收入审计中，工作人员对多处业务异常视而不见：部分客户合同回款条款远慢于同类业务、业务合理性存疑，却未保持职业怀疑、未开展进一步核查；仅凭软件开发过程截图就认定项目完工交付，审计证据严重不足；企业同时向同一客户销售智慧停车平台、收取云停服务费且无合同解除协议，存在明显业务冲突，审计调整依据却严重不充分。

同时，2023年应收账款审计程序同样漏洞百出，容诚所未按既定标准执行客户函证程序且无合理理由，对业务模式异于同类项目的交易未深入核查，依赖无效审计证据，未能发现财报虚假问题。

2024年度审计的执业缺陷进一步凸显，内控审计、收入核查、应收账款函证、成本审计四大核心环节全面失守。在内控审计方面，容诚所未适配路桥信息软件销售业务特性，仅核查实物发货相关内控，忽略占比极高的软件交付、部署环节，内控测试流于形式，未能识别企业内控缺陷。

收入审计中，容诚所的收入增长分析结论与实际严重不符，对多项异常交易未予核查：长期合作的供应商首次大额采购、合同回款条款异常宽松、轨道项目合同内容极简、软件平台查验数据错乱等诸多疑点，均未开展追加审计程序。尤为突出的是，当年客户访谈程序全程不规范，随意更改访谈筛选标准、视频访谈未留存理由、未核实受访人身份、忽视客户业务与采购需求不匹配的异常情况，审计核查彻底失效。

此外，2024年应收账款函证全程失控，出现发函地址与工商地址不符、回函异常、底稿遗漏多次收发函记录、函证不符事项调查流于形式等多项问题；成本审计中，放任项目工时数据矛盾、无项目人工成本等异常情形，未履行审慎核查义务。

监管部门指出，容诚所上述行为违反《证券法》及多项注册会计师审计准则，未履行资本市场审计“看门人”勤勉尽责义务，构成违法执业行为。依据相关法规，厦门证监局作出严厉处罚：责令容诚所改正违法行为，没收全部审计业务收入94.34万元，并处255.02万元罚款，合计罚没超349.36万元。

针对涉案签字注册会计师，监管实施精准穿透追责。其中，连续两年签字的项目负责人林志忠被处以警告、罚款40.5万元；2023年签字会计师吴莉莉、邵琳琳，2024年签字会计师周奕青、郑林，四人分别被给予警告、罚款31.5万元。五名从业人员均被追责，彰显监管对审计失职“全员问责、绝不姑息”的态度。

此次处罚是厦门证监局从严整治资本市场中介机构执业乱象的重要举措。此前，路桥信息已因财务造假被监管立案处罚，此次接力追责审计机构及签字人员，形成“上市公司造假+中介失职”全链条问责闭环。业内人士表示，该案为本土资本市场审计行业敲响警钟，彻底破除“走过场审计”侥幸心理，倒逼会计师事务所及从业人员严守执业准则、压实风控责任，切实发挥审计监督作用，净化厦门本地资本市场生态，维护投资者合法权益。

根据处罚要求，涉案机构及个人需在15日内足额缴纳罚没款项，当事人若不服处罚决定，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，复议及诉讼期间不停止处罚执行。