企税汇算清缴视同销售漏调整会被预警吗？公司将自产/外购商品用于赠送、福利、推广、投资，会计没做收入，企业所得税汇算是否必须视同销售？按什么价格确认？申报表填哪一行？金税四期下如何自查风险？哪些情形必须视同销售？解答：企税汇算清缴视同销售漏调整是有可能被预警的。金税四期数据比对严密，会对增值税销售额、企业所得税营业收入、平台交易流水、发票票面金额等进行交叉比对，若因视同销售漏调整导致相关数据异常，可能触发预警。1.是否必须视同销售根据《企业所得税法实施条例》第二十五条及国税函〔2008〕828 号等相关规定，公司将自产或外购商品用于赠送、福利、推广、投资，因资产所有权属已发生改变，企业所得税汇算时必须视同销售。2.确认价格依据国家税务总局公告 2016 年第 80 号《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》规定：除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。（1）自产货物：按同期同类货物的平均销售价格确认。（2）外购货物：按移送时的公允价值（购进后及时移送的通常为采购价）确认。（3）无同期同类价格：可按组成计税价格 = 成本 ×(1 + 成本利润率)，成本利润率一般为10%。3.申报表填写行次视同销售相关数据主要填报在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）。同时，视同销售成本需填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第13行“视同销售成本”，若因视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额，填报在A100000表第30行“扣除类其他”。4.金税四期下自查风险方法（1）可核查库存商品贷方发生额，区分无偿转移与买一赠一有偿组合；（2）统一判断口径，确定是否属于无偿转移且所有权变更情形；（3）按规则确认收入及差额扣除，留存价格、合理性证明等资料；（4）规范填报申报表，确保行次对应、收入成本成对填报；（5）同步管控增值税、个税及各项扣除限额，实现全税种闭环管理。

税务风险预警企业所得税视同销售