跨境避税惯用的离岸信托，监管规则迎来重大收紧。

2026 年 7 月 24 日，财政部与国家税务总局联合发布公告，进一步规范离岸信托个人所得税征管，掀开了境外信托跨境避税运作最后的灰色空间。

这份政策落地之后，长期依靠 “资产转移至低税辖区、装入离岸信托规避国内税收” 的高净值人群，跨境资产安排被纳入清晰监管框架。想要看懂本次政策变革的分量，需要梳理多年持续推进的监管体系建设。

早在 2015 年 12 月 17 日，国家税务总局代表中国政府正式签署《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，中国正式接入经合组织 CRS 共同申报准则体系。

2017 年 5 月 9 日，国家税务总局会同财政部、一行三会出台《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，要求境内金融机构开展非居民账户尽职调查。

2018 年 9 月，中国与其他 CRS 参与方完成首批金融账户信息对外交换。截至 2023 年底，我国已与一百多个国家和地区建立涉税信息自动交换通道，中国税收居民开设在境外银行、券商、信托机构的金融账户，不再处于信息黑箱状态。

法律层面的反避税基础也持续完善。2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过个人所得税法修正案，2019 年 1 月 1 日正式施行。

此次修订搭建两大关键规则：一是明确居民个人判定标准，居民个人境内外全部所得均负有在中国纳税义务；

二是新法第八条首次在个税领域设立反避税条款，针对居民个人控制设立在低税负地区的境外企业，若无合理经营理由长期不分配、少分配利润，税务机关有权开展纳税调整并加收利息。

这条规则，精准针对利用境外架构滞留收益、规避纳税的常见操作。

拥有 CRS 跨境信息交换渠道，叠加个人所得税法反避税上位法依据，2026 年 7 月 24 日离岸信托个税公告，属于跨境涉税监管精细化收口的关键一步。

财政部税政司、税务总局所得税司答记者问时明确，出台政策旨在促进社会公平、维护国家税收权益。

公告完整覆盖离岸信托设立、存续、终止清算全流程监管：财产装入信托环节按照财产转让所得申报纳税；信托存续期间，无论收益是否实际分配，均需按收益性质，适用 20% 税率逐年申报；

信托终止清算环节，再就清算收益完成纳税清算；信托主体以及信托控制的境外实体，全部适用穿透式监管规则。

公告同时设置过渡期申报安排，针对公告实施前已经设立的离岸信托，区分情形确定追溯口径；存续阶段历年未申报的信托收益，纳税人可在规定宽限期内完成申报，宽限期内申报免于加收滞纳金。

需要厘清的是：离岸信托合法的财富传承、资产隔离、风险管理功能并未被取消，政策封堵的仅仅是借助离岸信托实施跨境逃税的路径，单纯依靠离岸信托规避纳税的通道正式关闭。