近年来，我国的税制改革和减税降费一直“在路上”，加之政府简政放权的不断推进，税务机关管理关口的后移，纳税人涉税活动的自主性不断增强，同时也增加了涉税风险。“以数治税”时代，企业如何如何防范税务风险，做好财税合规？
“以数治税”时代来临
深入剖析税务局管税
企业由于不了解税务机关管税流程，惧怕税务检查，面对补税和处罚时更是显得束手无策。因此，了解税务机关是如何管理税源显得格外重要。
一、纳税评估系统为了提高税收征管的效率，税务机关运用数据信息对比分析，对税务申报的真实性和准确性做出判断，也就是监控每一个纳税人具体的纳税行为是否正常。纳税人数据被内部交叉比对，同行业横向对比，企业各年度之间纵向对比后，根据不同的行业，不同的规模，不同的指标模型，确定是否正常，再把疑点筛选出来推送，经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人，进行税务约谈。以往靠人管，现在是靠数据。
因此，公司财务数据是否“健康”非常关键。企业应在允许的情况下平滑确认，各年数据均衡变化；规范会计核算，不要随便改变科目核算内容；季节性差异明显的企业，各年确认收入成本期间最好相同；一定要有合理的商业目的，合理的业务逻辑。
二、税务稽查
企业在纳税评估阶段，有机会做自查自纠，如果仍然达不到合规标准，就会转稽查。税务稽查不会一开始就立案，会先约谈，以及去企业实地“考察”，一旦发现重要问题了以后才会立案。第三，重要的案件的协查；第四，内部举报，内部举报必须立案。
为什么会被税务稽查？总结企业财税高发风险点
企业财税不合规的后果，第一是监管处罚，常见的罚款、滞纳金；第二，失去经营资格；第三是刑事责任。
下面通过一个最高检发布的刑事合规典型案例进行结合分析。
案例简介：
深圳某进出口企业主要从东南亚进口热带水果，以前该企业自行报关，后续该企业转到新的口岸通关，委托该口岸最大的报关行负责清关。该报关行要求企业把货物价格压低申报，保持所有申报企业价格稳定性，企业争辩不下，又认为自己无需承担责任，遂按照报关行要求低报货物价格。报关行因前述低报行为涉嫌走私被查，该企业被认定共同犯罪，案发后，企业高管被立案侦查，企业为此付出巨大代价。
税案分析：
企业员工对进出口业务的法规不熟悉，陷入错误认知，误认为按照报关行要求低报价格无需承担责任。
从合规角度反思，企业出现这种低级错误的原因是该企业合规体系不健全，缺少风险识别机制、价格审查及预警机制、岗位复核机制、业务流程控制机制、合规培训机制，如前述任何一种机制有效运行，这种错误便不会发生。
如何应对？财税合规方法论——四步攻略
一、设计交易结构
交易主体、交易流程设计，直接决定了最后的纳税义务。同时，企业日常经营中可以通过完善业务流程，规避上下游传导的发票异常风险。
发票由于其抵扣链条的制度特点，会导致风险沿着抵扣链条传导，因此企业应当加强对业务开展流程的优化和税务合规监管，妥善选择交易的上游、下游企业，坚守业务的真实性、合法性底线。
在取得发票方面，企业应当认识到所谓的“虚开、代开”行为必然会暴雷，因此要坚决杜绝与空壳企业开展交易，积极开展背景调查，对企业的生产能力、经营能力进行初步核查，履行企业的责任义务。同时，谨慎与注册成立晚、注册资本虚高且未实缴、注册地系批量注册的企业开展业务。对于购销有实际货物的业务，要调查货物的来源，避免出现“票货分离”的情形。
在开具发票方面，尤其是灵活用工平台、网络货运平台、废旧物资贸易企业、石化贸易企业等，需要加强业务真实性的审核，留存业务真实性的证据资料，避免被下游企业欺诈而虚开发票，引发行政、刑事风险。
二、完整的财务体系
完整的财务体系实际上是以业务为基础，以不同层级的人为运营对象，同时去匹配的系统性建设。企业想要从财务角度上得到很好的体系性支持，就必须把人的问题和体系的问题想清楚。
三、匹配的内控机制
内控机制的核心是强化交易真实性审核，夯实履行审核义务的各类证据。
首先是企业在业务开展之前，应当对交易对象进行背景调查，索要对方企业经营真实性、交易能力的证明材料。有条件的可以到对方企业实地去走访、拍照，并将洽谈的聊天记录、电子邮件备存，表明企业自一开始就是开展正常业务，没有沟通虚开、骗税等违法行为。
其次是企业在业务开展过程中，将能证明业务真实性的材料都予以收集。对于服务这一类无形的业务而言，更要留存相关证据，例如运输业务中的加油费、过路费、GPS路径、装卸费、过磅单据、进出港口或者仓库的记录等。对于货物要留存好运输费、过磅单据、质检报告，有必要的可以拍照留存。
最后是企业在业务审批过程中要强化留痕，各级企业负责人负责哪些具体的内容应当清晰、明确。如果存在企业基层业务人员提供虚假审批资料，导致企业虚开发票的，负责人可以提出相关证据隔离自身风险。
四、动态调整
企业需要学会根据征管环境的变化，动态地去调整企业本身的维度，持续优化设计。这里有几个层面，第一要密切关注整个财税形势政策的变化；第二要判断清楚哪些事情跟业务相关；第三是结合业务以及企业经营实际情况，再做动态调整。
财合税咨询平台专家提醒：企业应及时掌握最新政策，在合规前提下开展业务，对项目中涉及的争议点，需提前规划、做好业务全过程管理控制，实现业财融合发展。
如果您的企业需要专业税收策划及涉税争议指导，建议及时委托财税法专家处理。
