一、养老保险制度改革以后，缴存基本养老保险的人员越来越多了，个人账户储存余额的利息计算越来越引人注目了。
个人缴存的基本养老保险金额，全部计入个人账户，个人账户中的基本养老保险储存余额，是有利息的。
计算这个利息的利率称为记账利率，记账利率是由国家单独发布的，且这个利息的计算方法虽然也像银行存款的利息那样，但又有根本性的区别：一是人社部发〔2017〕31号文件明确规定：职工养老保险个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率；二是社保法明确规定个人账户储存余额采用月积法计息。
二、职工基本养老保险个人账户记账利率
根据人社部人社厅发[2017]71号文件的规定：
2014年10月1日至2015年12月31日机关事业单位基本养老保险个人账户记账利率为5%。
2016年城镇职工基本养老保险（含机关事业单位和企业职工基本养老保险）个人账户记账利率为8.31%。
这表明：
个人账户养老保险储存余额的记账利率是比较高的；
个人账户养老保险储存余额的利息计算方法也是特殊的。
三、原劳动部劳办发〔1997〕116号规定的《至本年底止个人账户累计储存额计算办法（月积数法）》
至本年底止个人账户累计储存额在一个缴费年度内按月计算（以上月职工工资收入为缴费工资基数记账时适用此方法）。
计算公式：
至本年底止个人账户累计储存额
=上年底止个人账户累计储存额×（１＋本年记账利率）＋本年记账额本金＋本年记账额利息
其中：
本年记账额利息
=本年记账月积数×本年记账利率×本年记账月积数
=（１／１２）/∑〔n月份记账额×（１２-n+１）〕
（n为本年各记账月份，且１≤n≤１２）
四、本文以实例重点讨论“本年按时足额缴费记账额本息和计算公式”和“上年底个人账户累计储存额至本年底的本息和计算公式”
1、退休人员2014年10月至2017年12月按时足额缴费基数
2014年10至2014年12月：4890元
2015年1月至2015年12月：6886元
2016年1月至2016年12月：7952元
2017年1月至2017年12月：7952元
2、国家公布的2014年10月至2017年12月个人账户记账利率
2014年10月1日至2015年12月31日：5%
2016年个人账户记账利率为8.31%
2017年个人账户记账利率为7.12%
3、退休人员2014年10月至12月缴存的基本养老金本金和利息
本金
=月缴费基数×缴费比例×缴费月数
=4890×8%×3
=1173.6元
利息
=(第1个月缴费金额+最后那个月的累计缴费金额)÷2×缴费月数×月记账利率
=(月缴费基数×缴费比例+月缴费基数×缴费比例×缴费月数)÷2×3个月×年记账利率的十二分之一
=(4860×8%+4860×8%×3)÷2×3×(5%÷12)
≈(391.2+1173.6)÷2×3×0.0041667
≈1564.8÷2×3×0.0041667
≈9.78元
当年本金和利息合计
=当年本金+当年利息
=1173.6+9.78
=1183.38元
这个储存余额，与退休人员查的到实际情况不差1分钱，见下图表中绿线标记：
小结：
月积法计算个人账户储存余额利息比较复杂，用于某年中，各个月缴费基数不同时很准确。
如果某年中所有月份缴费基数相同，借用梯形面积公式计算利息更简单、更容易理解：即先计算出平均每个缴费的金额，再乘以缴费月数，再乘以月利率，即可计算出准确的当年缴费本金的利息。
4、退休人员2015年1月至12月缴存的基本养老金本金和利息
本金
=月缴费基数×缴费比例×缴费月数
=6886×8%×12
=6610.56元
利息
=上年底止个人账户累计储存额利息＋本年记账额利息
=上年底止个人账户累计储存额×本年记账利率+(第1个月缴费金额+最后那个月的累计缴费金额)÷2×缴费月数×月记账利率
=上年底止个人账户累计储存额×本年记账利率+(月缴费基数×缴费比例+月缴费基数×缴费比例×缴费月数)÷2×12个月×年记账利率的十二分之一
=1183.38×5%+(6886×8%+6886×8%×12)÷2×12×(5%÷12)
≈59.169+(550.88+6610.56)÷2×12×0.0041667
≈59.169+7161.44÷2×12×0.0041667
≈59.169+179.036元
=238.203
≈238.2元
当年本金利息合计
=上年本金+当年本金+当年利息
=1183.38+6610.56+238.2
=8032.14元
这个储存余额，与退休人员查的到2015的实际情况不差1分钱，见上图表中红线标记：
小结：通过计算可知：当年的月利率，须保留7位小数的精度，才能计算出与人社部门相同的利息。
5、退休人员2016年1月至12月缴存的基本养老金本金和利息
本金:
=月缴费基数×缴费比例×缴费月数
=7952×8%×12
=7633.92元
利息:
=上年底止个人账户累计储存额利息＋本年记账额利息
=上年底止个人账户累计储存额×本年记账利率+上年底止个人账户累计储存额×本年记账利率+(第1个月缴费金额+最后那个月的累计缴费金额)÷2×缴费月数×月记账利率
=上年底止个人账户累计储存额×本年记账利率+(月缴费基数×缴费比例+月缴费基数×缴费比例×缴费月数)÷2×12个月×年记账利率的十二分之一
=8032.14×8.31%+(7952×8%+7952×8%×12)÷2×12×(8.31%÷12)
≈667.47+(636.16+7633.92)÷2×12×0.006925
≈667.47+8270.08÷2×12×0.006925
≈667.47+343.62元
=1011.09元
当年本金利息合计
=上年本金+当年本金+当年利息
=8032.14+7633.92+1011.09
=16677.15元
这个储存余额，与退休人员查的到2016的实际情况不差1分钱，见下图表中绿线标记：
6、退休人员2017年1月至12月缴存的基本养老金本金和利息
2017年，本例退休人员的缴费基数与2016年相同，但截至上年末账户累计储存额和记账利率不同，朋友们读读看是否还有参考价值？
2017年缴存的基本养老保险本金:
=月缴费基数×缴费比例×缴费月数
=7952×8%×12
=7633.92元
2017年的利息:
=上年底止个人账户累计储存额利息＋本年记账额利息
=上年底止个人账户累计储存额×本年记账利率+(第1个月缴费金额+最后那个月的累计缴费金额)÷2×缴费月数×月记账利率
=上年底止个人账户累计储存额×本年记账利率+(月缴费基数×缴费比例+月缴费基数×缴费比例×缴费月数)÷2×12个月×年记账利率的十二分之一
=16677.15×7.12%+(7952×8%+7952×8%×12)÷2×12×(7.12%÷12)
≈1187.413+(636.16+7633.92)÷2×12×0.00593333
≈1187.41+8270.08÷2×12×0.00593333
≈1187.41+294.41元
=1481.82元
当年本金利息合计
=上年本金+当年本金+当年利息
=16677.15+7633.92+1481.82
=25792.89元
这个储存余额，与退休人员查的到2017的实际情况不差1分钱，见上图表中红线标记：
五、经过类似计算，结合本例退休人员2024底的累计储存额，我估算他2025年底的累计储存额应该是144133.71元。他的实际缴费金额是比较多的。供朋友们参考。