2026年1月作为新年首个工作月，会计既要收尾2025年年末未结事项，又要完成新年首期税务申报、期初建账，还要启动2025年度企业所得税汇算清缴筹备工作，事务繁杂且时间节点关键。结合2026年最新财税政策和实操要求，整理出15项核心工作清单，按优先级拆解实操要点与避坑提醒，帮会计高效完成年初工作，稳稳开启新一年的财务工作。

一、 优先完成：1月征期税务申报，紧跟2026年最新申报要求

2026年1月征期受春节（2月17日）影响，各地税务机关已明确申报截止日期顺延安排，需在规定时间内完成申报，避免逾期影响纳税信用。

1. 核对增值税进销项数据：登录增值税发票综合服务平台，勾选确认2025年12月及四季度进项发票，重点核对电子发票（数电票）的入账与勾选一致性，确保无逾期未勾选发票（数电票勾选无360天期限限制，但需在申报期内完成勾选确认）；同时核对开票系统四季度开票总额，与账面收入数据交叉验证。

2. 完成各税种申报：按2026年最新政策申报增值税、附加税、企业所得税四季度预缴，其中小微企业需注意最新的所得税优惠比例（2026年小微企业应纳税所得额300万以下部分，实际税负仍按5%执行）；个人所得税需申报2025年12月工资薪金及年终奖，年终奖单独计税政策2026年继续执行，需准确选择计税方式。

3. 确认税款缴纳与凭证留存：申报后及时查看税款扣款状态，若扣款失败需联系银行排查账户余额、协议状态等问题；成功扣款后打印电子完税凭证，附在记账凭证后归档，数电票完税凭证可直接下载PDF版本留存。

4. 小规模纳税人专项核对：2026年小规模纳税人增值税征收率仍为1%，季度销售额未超30万继续享受免征政策，申报时需准确填报免税栏次，核对开票税率与申报数据的匹配性，避免因错填税率导致申报异常。

二、 收尾2025年账务：结清遗留问题，不把旧账带新年

2025年年末结账难免有未处理的账务事项，1月需集中清理，确保2025年账务闭环。

1. 核销跨年往来账：针对2025年年末挂账的应收、应付款，督促业务部门跟进回款、付款进度，个人备用金借支未冲账的，要求员工在1月15日前提交票据冲抵或完成还款；对超过1年的应收款，按公司坏账计提政策计提坏账准备，并标注原因备案。

2. 处理年末盘点差异：2025年年末固定资产、库存盘点产生的账实差异，1月按公司财务制度完成盘盈盘亏账务处理，相关审批单据需经部门负责人、财务负责人签字确认，数电版审批单可作为原始凭证入账。

3. 补全2025年缺失凭证：收集2025年未归档的数电票、纸质发票、合同、付款回单等凭证，重点核对数电票的电子归档是否完整（2026年数电票归档需遵循《电子会计凭证归档管理办法》，确保电子凭证与纸质凭证等效），附在对应记账凭证后，避免凭证缺失影响后续审计。

4. 复查2025年税费缴纳情况：梳理2025年印花税、房产税、城镇土地使用税等小税种的申报缴纳记录，核对数电票对应的印花税计税依据是否准确，若有漏报、少报情况，在1月征期内完成更正申报，避免税务核查时产生滞纳金。

三、 启动新年账务：做好2026年期初建账，夯实核算基础

2026年期初建账需确保数据准确，结合财务软件的新功能（如数电票自动入账）优化核算流程。

1. 完成2025年结账与余额结转：在财务软件中完成2025年12月结账，将本年利润、未分配利润等科目余额准确结转到2026年期初；结转后核对期初余额表，重点检查资产、负债、所有者权益科目余额与2025年年末余额的一致性，数电账套需同步完成年度结转，确保电子账簿数据连续。

2. 更新财务科目与核算规则：根据2026年公司业务规划，新增或调整明细科目，如新增“数电票服务费”明细科目核算数电票相关服务费；结合2026年最新财税政策，调整研发费用、职工福利费等科目的核算标准，确保账务处理符合政策要求。

3. 核对往来账期初数据：将应收、应付、预收、预付等往来科目期初余额与2025年年末核对，更新往来单位的最新信息（如统一社会信用代码、开户行），数电票系统中往来单位信息需与财务软件保持一致，避免开票时出现信息错误。

4. 设定2026年账务规范：明确数电票的接收、审核、入账流程，规定报销单据的签字审批时限，制定电子凭证归档的具体要求，确保新年账务处理标准化、规范化。

四、 提前筹备：2025年度企业所得税汇算清缴

2025年度企业所得税汇算清缴截止日期为2026年5月31日，1月提前筹备可大幅减轻后续工作量。

1. 收集汇算清缴基础资料：整理2025年全年财务报表、纳税申报表、数电票电子档案、合同协议等资料，分类归档至汇算清缴专用文件夹；重点收集研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等税收优惠的备案资料，2026年研发费用加计扣除比例仍按75%（制造业、科技型中小企业按100%）执行。

2. 梳理税前扣除凭证：核查2025年成本费用票据的合规性，数电票需确保发票信息与业务真实一致，无“发票代码、号码重复”“销售方与实际收款方不一致”等问题；纸质发票需检查发票专用章是否清晰、开票信息是否完整，不合规发票需在1月内督促业务部门更换。

3. 测算纳税调整事项：梳理业务招待费、广告费、职工福利费等限额扣除项目，按2025年税前扣除标准测算超限额部分，做好纳税调增准备；核对公益性捐赠支出是否符合税前扣除条件，需取得公益性社会组织开具的数电捐赠票据方可扣除。

4. 排查税收优惠适用情况：确认企业是否符合2025年小微企业、高新技术企业等税收优惠条件，整理对应的证明材料（如高新技术企业证书、小微企业从业人数/资产总额证明），提前测算优惠税额，为汇算清缴填报做好数据准备。

五、 其他重点工作：细节不忽视，确保财务工作合规

1. 年终奖发放与账务处理：若2026年1月发放2025年年终奖，及时完成计提与发放的账务处理，按单独计税政策准确计算代扣个税，数电工资条可作为原始凭证附件；发放后核对员工实发金额与账面数据，避免出现计算错误。

2. 更新固定资产台账：2026年1月更新固定资产电子台账，标注2025年新增、报废、折旧计提情况，数电版固定资产卡片需与财务软件数据同步；核对2025年折旧计提是否准确，2026年按最新的折旧年限和方法继续计提。

3. 完成2025年会计档案归档：将2025年全年的会计凭证、账簿、报表按规定装订，数电凭证需刻录光盘或上传至云存储归档；标注档案编号、归档日期，存放至指定档案柜，做好档案管理登记，数电档案需设置权限管理，确保数据安全。

4. 核对社保公积金缴纳：核对2026年1月社保、公积金的计提与缴纳金额，与人力资源部门提供的数电版工资表交叉验证，确保员工社保公积金足额缴纳，账务处理准确；关注2026年社保缴费基数调整的预告信息，提前做好数据测算。

5. 制定2026年财务工作计划：结合公司2026年经营目标，制定财务工作重点，如优化数电票入账流程、加强现金流管控、推进税务筹划等，明确各季度工作节点，让全年财务工作有清晰方向。

六、 2026年1月避坑提醒：这4个雷区千万别踩

1. 忽视征期顺延公告：各地税务机关对2026年1月征期的顺延安排不同，需关注当地税务局官网或电子税务局的通知，务必在截止日前完成申报，逾期将产生滞纳金并影响纳税信用。

2. 数电票处理不规范：接收数电票时未核对发票真伪、未完成电子归档，或开票时信息填写错误，可能导致税务风险，需严格按数电票管理要求操作。

3. 期初余额结转错误：财务软件年度结转时，未逐科目核对期初余额，尤其是明细科目和辅助核算项目，可能导致全年账务数据错误，结转后需反复验证数据一致性。

4. 汇算清缴资料积压：1月不及时收集汇算清缴资料，后续集中处理时易出现资料缺失、数据核对困难的问题，需提前分类归档，逐步推进筹备工作。

你在2026年1月的会计工作中，遇到的最大挑战是数电票的合规处理还是汇算清缴的前期筹备？有没有针对新年财税工作的高效实操技巧想分享？