评估维度：
1.1标的合同的毛利率是否较大幅度偏高偏低于公司/行业正常水平，可以根据业务情况去设置风险标签，一般偏离均值5%就可以重点关注
1.2交付期是否明显过短，比如公司软件服务的交付期大概在6个月，如果标的合同交付期显著低于6个月，如4个月等就可以重点关注
1.3交易各方是否有股权关系，甚至是实控关系，这些都是非常敏感的
1.4是否有在财务截止日前后有大量的收入确认凭证、以及退货凭证等，可能会故意做高或者藏匿收入
1.5是否严格按照收入五步法进行收入确认，特别是履约义务识别、价格分配以及收入确认方法的区分
1.6关键单据缺失，比如签收单，验收单等单据确认，或者业务数据融合不到位等
1.7 管理层凌驾于制度之上，虚增、跨期、隐瞒收入风险：会计分录是否经过复核，或者被是不恰当的人入账，如果舞弊是从管理层层面开始的，这种一般比较无解，到后面基本都会走到无法发表意见或者审计师辞任的情况
2、应收账款模块风险
2.1 长账龄应收未收回的风险：这个点有很多的内容可以讲，从一开始客户资质维度的评估以及信用额度的划分，到交付产品之后的过程管理（回款KPI归属方、对账制度、内部跟进制度、若客户出现风险指标后是否采取法律手段追索等）
我之前审计的客户存在一种现象：由于公司对于AR的管理不是很严格，不会挂靠到个人kpi，过程管理也做的不好，有些销售人员为了冲业绩拿奖金，会和客户说我们签120万的合同，但只需要付给企业100万，剩下的20万不用给，就会造成长期的应收账款空挂。
又或者说销售人员会伪造签收单，形成一种客户已经签收了标的产品的表象，财务就入了收入和应收，但其实已经被销售人员转卖出去了。
在应收账款管理这个模块，会有很多企业经营的实操课可以思考，大家可以多多在这些方面思考：如果你是AR模块的经理，你会如何评估并解决这些问题？
2.2 应收账款入账不准确
1）系统核算不准确：重大风险，需要搞清楚系统逻辑，评估这个错误是否是普遍的，如果是就麻烦了
2）会计人员核算不准确：视情况而定，一般都是个别现象
3）账龄划分不准确
字数限制：还有接近10个课题（采购，费用等）会陆陆续续分享，喜欢的关注下~
