自媒体人创业是选个体户还是选公司呢？它们的税负临界点在哪？

这周，朋友向我咨询了一个问题，她离职后从事自媒体创业，小有成就。但是去年提现才发现税好高呀！向我咨询是不是该换个企业来降低税负？如果要换，换个什么类型的企业。她也在网上搜索了很多，说得都不太清楚，想咨询一下我的意见。

其实这是我工作中一个典型财务咨询的案例，自从互联网新规后，这样的咨询的案例太多了。今天就给大家好好捋一捋。
首先看看各个税务主体之间的税率差异。自然人按照工资、薪金、劳务，他的最高税率为45%；个体户按照经营所得最高税率为35%；公司分红个人所得税为20%，叠加企业所得税25%的税率可能达到45%。我们这里主要讨论个体户与公司之间税负差异。

从最高税率考虑肯定是个体户最合适（不考虑其他因素）。但要是这么想就相对简单了。
我们假设应纳税所得额（可以简单理解为利润）为300万元，有限公司下应纳税款为3000000X5%=150000元（企业所得税）；（3000000-150000）X20%=570000元（个人所得税）。
公司制下税负为（15+57）÷300=24%
个体户的情况呢，3000000X0.35-65500=984500元（个人所得税）
个体户下税负为984500÷3000000=32.82%
显然是公司的税负最优，那我们再来算一下两个企业形式的平衡临界点。因为个体户适用经营所得个税，且50万的实际税负为21.4%（因为公司制税负为24%），因此应纳税所得额要在50万以上的区间寻找。
(X*35%-65500)/X=24%,可得知X=595454.55元，也就是利润（应纳税所得额）在这个数值以上至300万元选择公司制，在这个数值以下选择个体户比较合适。

当然，我们做的是实际工作，解决的是实际问题，有些税务政策要和大家说明白。至2027年12月31日，个体户应纳税所得额在200万元以下的，个人所得税减半征收。如果考虑这个政策，那么实际情况是这样的：
2000000X35%-65500=634500/2=317250元，
税负为317250/2000000=15.86%，远低于公司制的24%，应该选择个体户。
结合政策与上面的计算，如果主体运行产生200-300万元的利润就应选择公司，不足200万元的就应当为个体户。
肯定会有人问超过300万元怎么办，那么我就本着解决实际问题的态度，来计算一下：

公司制税负3000000X25%+3000000X（1-25%）X20%=1200000元，税务为40%；
个体户税负3000000X35%-65500=984500元，税负为32.82%。因此利润超过300万元，应该选择个体户作为主体注册。

我们总结一下，暂不考虑计提公积金，和在现行税收优惠政策的情况下，你的利润（应纳税所得额）为：
0——200万元，选择个体户
200——300万元，选择公司
300万元以上，选择个体户
当然这只是考虑了税负，自媒体人还需充分其他因素（如平台要求、法律风险，用工成本等等）后，慎重选择。