所得税申报，如果暂估的成本和费用超过这个比例，就要注意了
朋友公司在申报一季度企业所得税时，暂估了部分成本和费用，结果被税局提示了，意思是要下季度要及时取得这些暂估的相关发票，不要人为调节所得税。
其实，根据企业所得税法，这些暂估的成本和费用的发票在次年5月31日前、企业年度所得税汇算清缴前取得，即可从税前扣除。
朋友问怎么办，从税局的信息看这只是一个风险提示，告之不要过度惊慌，在二季度取得相关发票即可。若再暂估，要注意幅度。
朋友问，暂估多少幅度合适。我让他的财务计算一下暂估的成本费用的金额占其一季度有发票的成本费用的金额的比例。
过了一会儿，朋友说他们有发票的成本费用是200多万，但是暂估的成本费用是27万多，比例是13%多一点。
10%极有可能是一个暂估的合理比例。
我建议朋友，如果暂时没有发票的成本费用再暂估的时候，不要超过有发票的成本费用的10%。这样的话，可能就不会收到风险提示了。