公司新来的会计连年终奖计税都不会，发薪时算错税额，不仅员工有意见，还可能给公司带来税务风险。其实年终奖计税就2种方式，掌握节税原则避开雷区，就能快速算准，今天直接上纯干货，会计可直接套用，新手也能秒懂。

一、先明确：哪些算年终奖？哪些不算？

首先得分清计税范围，别把奖金归错类导致计税错误

1. 正规定义：年终奖通常指全年一次性奖金，像年终加薪、年薪制兑现的年薪、绩效工资办法结算的绩效工资，都按年终奖计税规则算。

2. 特殊说明：半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖等其他奖金，不能按年终奖单独计税，必须并入当月工资薪金一起计缴个税。

二、核心计税方式：2种申报，公式直接套用

年终奖个税有且只有2种申报方式，计算公式固定，会计直接带入数据就能算，不用额外推导

1. 单独申报（主流方式）：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数（关键步骤：先把奖金收入÷12，用结果对照月度税率表找对应税率和速算扣除数）

2. 并入综合所得申报：应纳税额 =（全年总收入-6万减除费用-三险一金附加扣除-专项附加扣除等）× 适用税率 - 速算扣除数（年终奖和全年工资合并计税，扣除项一并抵扣）

三、节税关键：2种方式怎么选？按这个原则来

不用盲目选，根据含年终奖的全年应纳税所得额（X） 划分区间，直接对号入座，最大化省税

1. 当X≤0（全年收入扣除所有费用后无需缴税）：选并入综合所得，更节税（年终奖可抵扣剩余扣除额度，大概率不用缴税）

2. 当0<X≤36000：两种方式均可，算出来的税额基本一致，任选其一即可

3. 当X>36000：优先选单独申报更节税；若奖金金额较高，可在年终奖和月度工资间合理分配金额，避开税后收入雷区

四、重点避坑：单独申报的6个雷区，千万别踩

年终奖单独计税时，奖金落在以下6个区间，会出现“多发少得”的情况——奖金涨了，税后收入反而比临界点低，会计一定要提前拆分奖金到工资中，规避风险

1. 36000元 < 奖金 ≤ 38567.76元

2. 144000元 < 奖金 ≤ 160500元

3. 300000元 < 奖金 ≤ 318333.33元

4. 420000元 < 奖金 ≤ 447500元

5. 660000元 < 奖金 ≤ 706538.46元

6. 960000元 < 奖金 ≤ 1120000元

五、高效工具：1分钟搞定计税，不用手动算错

手动算税率、找临界点太费时间，还容易出错，整理了2个实用表格工具，会计直接用

1. 年终奖个税计算器：填写奖金金额，自动算出单独申报的应缴税额，不用手动÷12找税率

2. 最优申报方式测算工具：录入全年工资、年终奖金额、三险一金、专项附加扣除等基础数据，自动对比两种申报方式的税额，直接给出最节税的申报方案，一分钟就能出结果，再也不用担心算错挨骂

你在核算年终奖个税时，有没有踩过雷区？有没有自己总结的快速计税小技巧？