【会计科目IPO核查程序】应付票据和账款核查程序 （一）核查程序 1、访谈了采

【会计科目IPO核查程序】应付票据和账款核查程序 （一）核查程序 1、访谈了采购和研发部门负责人，对发行人采购与付款进行穿行测试，了解相关内部控制；了解发行人与主要供应商的合作历史、供应商的股东结构、主营业务及与发行人交易的基本情况； 2、获取发行人报告期各期主要供应商及原材料采购明细，检查主要供应商的变动情况及相关交易的稳定性，检查新增供应商及相关交易的原因及合理性，对比发行人主要供应商报告期各期的材料采购单价，分析采购价格的变动趋势及合理性； 3、取得应付票据和应付账款台账，抽取大额应付票据的记账凭证，检查采购订单或合同、请款单与应付票据及应付账款信息是否一致，各期末对应付票据和应付账款进行函证； 4、查阅重要供应商合同，获取并复核应付账款明细表及银行对账单，补充披露应付账款的构成及主要支付对象，复核主要供应商是否与主要支付对象相匹配； 5、结合银行对账单，检查期后应付账款、应付票据支付情况； 6、实地走访主要供应商，同时通过国家企业信用信息公示系统查询主要供应商的工商资料，核查发行人主要供应商的成立时间、注册资本、主营业务、股权结构等工商信息，了解发行人与主要供应商的合作起始时间、交易情况、定价及结算模式、是否与公司存在关联关系等。 7、查阅发行人应付票据明细账及备查簿，抽查应付票据流转及登记信息，检查应付票据对应单位与公司之间的采购合同，核实是否具有真实交易背景； 1）、对公司主要供应商进行函证，确认报告期各期应付账款余额和采购金额的准确性，访谈公司主要供应商了解公司主要采购内容、供应商信用期、采购金额及应付账款余额情况； 2）、取得公司报告期各期应付账款、应付票据前五大单位和前五大原材料供应商清单，查阅公司应付账款明细表、应付票据明细表、供应商往来明细账、采购台账，复核计算报告期各期应付账款前五名单位应付账款及应付票据余额和前五大原材料供应商采购金额的准确性； （二）核查结论 经核查，保荐机构和申报会计师认为： 1、发行人应付账款、应付票据各期变化与采购金额的变化基本匹配；结合原材料采购、设备采购、工程款等分类情况，报告期应付账款主要为应付材料款，主要支付对象与主要供应商基本相符。各期末应付账款及应付票据记录真实准确，应付账款大部分在一年以内，均与发行人有较长的合作，不存在未披露的关联关系及交易。 2、应付票据、应付账款余额报告期内增长主要系公司业务规模增长，第四季度采购额大幅增加所致，与采购业务较为匹配；供应商付款安排与合同约定基本一致，符合实际情况；相关款项在1 年内基本结清，不存在期限较长一直未予支付的情形，发行人不存在较大的偿付压力。 1）、获取并复核长春致远公司报告期各期末应付账款账龄明细表； 2）、获取公司与报告期各期末应付账款前五名供应商的采购合同，了解其结算付款安排，检查长春致远公司实际结算方式是否与合同条款一致； 3）、获取报告期各期采购前五名供应商的采购合同，对比其采购结算政策与其各期末应付账款、预付款项余额情况，检查主要供应商与主要应付账款、预付款项的对象之间是否匹配；#精品长文创作季#