【会计科目IPO核查程序】管理费用核查程序 （一）核查程序 针对上述事项，申报

【会计科目IPO核查程序】管理费用核查程序 （一）核查程序 针对上述事项，申报会计师实施了如下主要核查程序： 1、获取发行人同行业上市公司年度报告、发行人管理费用明细，获取相关数据，与同行业上市公司披露数据进行对比分析； 2、获取发行人与管理费用相关的内部控制制度，结合穿行测试等程序确认相关内部控制的有效性； 3、获取报告期内管理费用明细表，根据重要性原则抽取样本，检査相关费用发生的合同、发票、结算单、付款等相关原始单据，确认相关费用是否真实、准确、完整； 4、获取发行人花名册、职工薪酬计提发放明细表、汇总不同部门员工数量、测算报告期内管理人员的平均薪酬金额，检查职工薪酬的期后发放情况，确定职工薪酬入账的真实性、准确性、完整性； 5、获取报告期内发行人房屋租赁台账，获取租赁场所的租赁合同，对发行人的房租进行测算，确定房租入账的真实性、准确性、完整性； 6、复核了发行人的折旧与摊销政策合理性，并重新计算，确认折旧与摊销入账的真实性、准确性、完整性； 7、选取费用发生额较大的供应商，实施函证程序； 9、获取并査阅了发行人股权激励前后相近时段所发生的外部融资或股权转让事件相关资料，确认股权激励公允价值； 10、依据《企业会计准则第11 号—一股份支付》对历次股权变动过程是否涉及股份支付进行判断、测算，对于适用股份支付的变动则追查至发行人账面记录，检査账面是否已按股份支付的规定作出了恰当的会计处理，确认了相应的股份支付费用； 11、分析管理费用中各项费用在报告期内的波动情况，了解异常项目产生的原因，判断相关费用入账的真实性、准确性、完整性； 12、对管理费用进行截止测试，检査费用入账期间是否准确。 （二）核查意见 通过上述核查程序，申报会计师认为：发行人管理费用真实、准确、完整。