某装修公司2023年企业所得税税前列支的成本费用合计2500多万元，税务机关风险预警监控提示该公司综合考虑资产折旧摊销、职工薪酬、取得发票信息等因素，税前扣除的成本费用相差近750万元。 公司解释会计核算按权责发生制记账，财务于每个项目施工期间，将取得成本费用发票记入工程施工借方。确认收入时，同时结转主营业务成本，因此实际取得的成本发票与工程施工的借方发生额对应，而结转的主营业务成本与工程施工的贷方发生额对应。本年结转成本的工程施工贷方发生额比借方发生额大近400万元，是产生取票差异的主要原因。另外公司因为部分项目在外地施工，成本费用发票未及时到财务报销入账，导致工程施工借方发生额存在跨期成本费用。2023年成本中，有250万元左右成本费用发票是在2022年开具的，但是与2023年记入工程施工借方，且对应收入已经于2022年确认，因此公司2023年企业所得税汇算清缴调减对应上述跨期成本250万元左右，另外个人抬头发票差旅费发票近40万元，一共调增2023年企业所得税应纳税所得额290万元左右。剩余差异为固定资产折旧费用50万元、取得普通发票进项税额记入成本费用10多万元，企业所得税汇算清缴申报工资薪金填报取数错误，应为140万元，实际填报成本130万元 ，差异10万元。 综上所述：以上合计影响金额390+290+50+10+10=750万元。 这种解释说明有什么问题，欢迎大家交流讨论分享！
