企业怎样进行税务筹划?以下是企业常见的不合规税务筹划方案，结合金税四期监管重点及

企业怎样进行税务筹划?以下是企业常见的不合规税务筹划方案，结合金税四期监管重点及司法案例归纳： 一、‌虚构交易类‌ ‌虚开发票套利‌ 无真实业务背景开具/接收增值税专用发票（如建筑企业通过挂靠方取得材料费发票抵扣成本）‌； 要求第三方“替代开票”（如包工头采购材料但发票开给建筑公司），导致资金流、货物流与发票流不一致。 ‌阴阳合同隐匿收入‌ 通过签订“阴阳合同”低报交易金额（如股权转让、工程结算），逃避所得税及印花税义务‌。 二、‌收入隐匿类‌ ‌私户收付款规避监管‌ 将工程款、货款转入个人账户或关联方账户，未按规定申报收入。 ‌延迟或错误确认收入‌ 建筑企业未按工程进度或合同约定确认收入，人为调节纳税义务发生时间‌。 三、‌成本费用造假类‌ ‌虚增人工与材料成本‌ 虚构劳务分包支出、虚列员工工资，或通过无真实采购的发票虚增材料成本‌； 暂估成本长期挂账未冲销，或简易计税项目违规抵扣进项税额‌。 ‌违规列支费用‌ 以“办公用品”“咨询费”等模糊名目开具发票冲抵利润，缺乏实际业务支撑‌。 四、‌滥用税收政策类‌ ‌计税方式选择错误‌ 将新项目包装为“老项目”适用简易计税，或混合销售业务未分别核算导致税率适用错误‌。 ‌骗取税收优惠资格‌ 伪造研发费用支出、虚假申报高新技术企业资质以享受税收减免‌。 五、‌关联交易失衡类‌ ‌转移定价避税‌与关联方交易价格明显偏离市场水平（如低价销售产品或高价采购服务），转移利润至低税率地区。 总结 以上行为均可能因以下特征触发税务稽查： ‌三流不一致‌（发票、资金、合同信息矛盾）； ‌指标异常‌（如成本率畸高、税负率显著低于行业均值）‌； ‌数据比对冲突‌（如印花税申报遗漏、环境保护税未缴纳）‌。 企业应避免通过“技术处理”掩盖业务实质，需以真实交易为基础进行税务优化‌