我国个人所得税起征点是否应进一步上调？ 我国个人所得税起征点自2018年提升至每月5000元之后，近年来多次引发是否需要进一步上调的讨论。 结合2025年的权威研究与政策分析，当下不宜提高个人所得税起征点。 从深层次的原因来讲，国际比较表明当前的标准并不低，以“基本减除费用与平均工资比值”来衡量，中国非私营单位为0.49，私营单位达到0.88，明显高于OECD国家。 现行制度调节收入分配的功能可能会因为起征点的提高而被弱化，年收入100万元以上的高收入者仅占申报人数的1%，却贡献了超过50%的个人所得税；前10%的高收入群体贡献了九成以上的税收，如果提高起征点，中高收入者减税的效应会更加显著，低收入者则无法受益。同时，目前超过七成的纳税人无需纳税，实际纳税者中60%适用3%的最低税率，进一步提高起征点可能会使纳税人的比例下降，从而导致税基过窄，难以支撑公共服务支出。 在时代背景与政策调整方面，现行起征点已经涵盖基本生活需求，5000元的标准是综合考虑城镇居民人均消费支出、抚养人数、CPI指数等因素后确定的，通过专项附加扣除实现了差异化减税。 我国个人所得税占税收总收入的比重长期处于较低水平，2022年仅为8.3%，远低于发达国家以及同等发展水平的国家，如果提高起征点，可能会进一步缩小税基，削弱个人所得税作为收入分配调节工具的财政支撑能力。 不过，存在替代性的优化路径。可以完善专项附加扣除，通过动态调整教育、医疗、养老等专项扣除标准，更为精准地缓解特定群体的负担；强化对高收入者的监管，加强在资本利得、财产性收入等领域的征管，避免税负转嫁到工薪阶层。 综上所述，当前的个人所得税制度在保障基本生活、调节收入分配方面已经发挥了实际的效果，进一步提高起征点可能会损害财政的可持续性与税收的公平性。 未来的改革应当聚焦于专项扣除的优化与对高收入者的监管，而非简单地调整起征点。 直接税意义 税率提高 个税减除费用 完税收入 税收形式 企业税d 个税清缴报告 节税降本 个税规则
