澳洲资产增值税50%折扣将被砍？一文看懂对澳洲居民钱包的影响

澳洲家长每年贡献约350亿澳元帮助子女进入房产市场，超过60%的首套房买家依赖家人的财务资助。

距离5月12日财政预算案发布越来越近，围绕澳洲资本利得税（CGT）的辩论也随之升温。这项被誉为澳洲“最慷慨税收优惠之一”的制度是否应该维持现状，经济学家与联邦政府正展开激烈交锋。

据悉，联邦财长正被敦促削减资本利得税优惠，以应对他所称的税收制度和住房市场中的“代际不公平”。财政部也正在考虑缩减目前50%的资本利得折扣，但具体调整幅度尚未明朗。

无论如何，变革已箭在弦上。但这些变化究竟会如何影响普通澳洲人？

什么是资本利得税？

简单来说，当某人以高于买入价的价格出售资产时，就会产生资本利得税。税款针对利润（即资本利得）征收，并计入该人当年的常规收入中。

“它可以是房产、股票、加密货币等任何东西，但当你以高于购入价格售出资产时，那就是资本利得，”Evans教授说。

不过，自住住宅属于豁免范围，某些特定价值以下的个人使用资产和收藏品也不在征税之列。除此之外，Evans教授解释道，“任何你可能认为是有价值的资产或物品”都会触发资本利得税。

50%的折扣优惠

澳洲资本利得税制度中最具争议的特点之一，就是50%的折扣机制。

根据现行规则，如果个人持有资产超过12个月后才出售，只有一半的利润需要纳税。

举例来说，某人以100万澳元购入一处投资房，随后以150万澳元售出，获利50万澳元。如果持有该资产超过一年，则只有25万澳元会被计入其应纳税收入。

你只需要为一半的资本利得纳税，然后按照你的普通税率征税，无论你还有什么其他收入，将其相加，然后按照该收入等级的税率纳税，这就是你最终要缴纳的税额。

资本利得将按纳税人的最高边际税率计算。你的资本利得会加到你的其他收入中。所以如果你年薪已经超过20万澳元，处于最高税率档位，那么你在那一年获得的资本利得也将按最高税率征收。

将会有哪些变化？

资本利得税最初由基廷在霍克工党政府领导下于1985年引入，旨在通过确保出售资产的利润被视为应纳税收入的一部分，从而堵截一个重大的避税漏洞。

在该制度的第一个版本中，100%的资本利得都要征税，而不是50%，但收益是根据通货膨胀进行指数化调整的，因此人们只对“实际”收益纳税。目前关于税制改革的辩论经常提到回归指数化调整，以取代现在的固定折扣。

1999年，霍华德政府废除了通胀指数化，并引入了50%的资本利得税折扣，使澳洲的资本利得税变得更简单，也更慷慨。新制度意味着只有持有资产超过12个月的个人和信托才有资格享受折扣，且只有一半的资本利得计入应纳税收入。

在1999年之前，我们确实通过根据消费者价格指数（CPI）的变化来调整成本基准，实现了通胀保护，”Evans教授说，“1999年引入资本利得税折扣后，情况发生了变化。这种折扣可能过于慷慨了。

现行折扣“不公平、低效，而且花费了我们所有人大量的资金，却只为极少数获得资本利得的人提供了利益——只有大约10%的人有资本利得。

据了解，财政部极有可能将资本利得折扣降至25%至33%之间，以试图抑制住房市场不断上涨的成本。

不过Evans教授坦言，这一改革不太可能“解决”住房负担能力问题。

估算显示房价可能会下跌，但跌幅仅约为1%，他说。但这会有所帮助，一方面是防止房价像1999年以来那样飞速上涨，更重要的是通过取消目前对房产投资者非常慷慨的税收激励，来公平竞争环境，让首套房买家有更好的机会进入房产市场。

投资者应该知道的事

尽管政治辩论仍在继续，支持调整资本利得税的人提议对现有投资者实施“祖父条款”（grandfathering）。这意味着已经在市场中的人可以保留他们的税收优惠，直到他们卖出为止。

投资者眼下最重要的，是做好合规基本功——为税务局（ATO）保留准确的记录。他们需要知道资产的成本、在改善或维护资产时产生的任何费用，以及最终的售价。

随着ATO越来越多地使用数据比对追踪股票和房产交易，漏报资本利得的代价可能非常高昂。

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